TA’WIDH & GHARAMAH -SOALAN

A.     Baihaqi secured a financing from the Islamic banks of RM100,000 in December 2016 which is paid montly for RM2,000 per month. The installment commence from January and he has paid installment successfully for the first 6 months. However, in July, August and September he failed to pay the installments due to his finacial instability. 

Required:

1.    Calculate the ta’widh amount to be paid by Baihaqi.

2.    Calculate the payment to be paid by Baihaqi in the month of September

3.    What are the differences between Ta’widh and Gharamah.

B.     Ali secured a Murabahah Home financing from the Islamic banks of RM200,000 in January

2016 which is paid montly for RM4,200 per month. The installment commence from February 2016 and he has paid installment successfully for th first 2 months. However, in the consequetive 2 months, he failed to pay the installments. 

Required:

1.    Calculate the amount of late payment charges that Ali has to pay if the penalty rate given is 7.5%.

2.    Calculate the ta’widh amount to be paid by Ali.

3.    Calculate the gharamah amount to be paid by Ali.

4.    Calculate the payment to be paid by Ali in the month of September

5.            List all the required treatments should be performed by Islamic banks when dealing with gharamah collection.  

             

PLEASE REFER

    Ta’widh & Gharamah – 3 articles attached (goals); BNM, ISRA and journal

Ibra' VS Muqasah

Ibra'= Memberikan hak. Dalam urus niaga komersial, pemiutang memberikan sebahagian atau semua haknya kepada penghutang, biasanya untuk penyelesaian awal hutang itu. Beberapa cendekiawan (fuqaha) berpendapat bahawa Ibra’ adalah serupa dengan rebat.

Muqasah=Penyelesaian hutang mengikut urus niaga kontrak

Gambaran Umum Pembiayaan Dalam Sistem Bank

Bank Mofaisib Islam Malaysia
Perkhidmatan ini disediakan untuk memenuhi keperluan pelanggan yang ingin membeli atau membina rumah kediaman, rumah kedai, lot tanah perumahan dan juga pengubahsuaian serta baik pulih rumah kediaman. Ia terbuka kepada pemohon warganegara Malaysia yang berumur 18 tahun ke atas tetapi tidak melebihi umur 65 tahun di akhir tempoh tamat pembayaran pembiayaan. Skim ini agak istimewa kerana ia mebolehkan pelanggan membuat bayaran balik pembiayaan dalam tempoh yang agak lama iaitu sehingga 30 tahun. Tujuannya untuk memberi kemudahan kepada pembeli yang tidak mampu membuat bayaran tunai.

Pada asasnya produk ini berasaskan konsep perbankan bayc bi thaman ajil (BBA).
Konsep BBA ini seara umumnya sama dengan murabahah, kecuali BBA untuk pembiayaan bagi tempoh yang lebih panjang, biasanya melebihi 12 bulan. BBA membolehkan pembelian sesuatu barangan dengan bayaran ditangguhkan sehingga ke suatu masa yang ditetapkan dengan bayaran secara beransur-ansur. Pembiayaan ini melibatkan prosedur berikut:

1) bank akan membeli asset yang dikehendaki oleh pelanggan
2) bank kemudiannya menjual asset tersebut kepada pelanggan pada harga yang meliputi kos asal aset( harga belian yang telah dibayar oleh bank) dan tambahan untung bagi bank
3) pelanggan bersetuju membeli aset tersebut dan membuat pembayaran secara ansuran selama tempoh masa yang ditetapkan

Contohnya seorang pelanggan Bank Mofaisib bernama Encik Tufail ingin membeli sebuah rumah kediaman dengan menggunakan kontrak BBA, Bank Mofaisib akan membeli rumah tersebut( katakan pada harga RM100,000) kemudian pihak bank akan menjualkan kembali rumah tersebut kepada Encik Tufail dengan harga tertangguh sebanyak RM180,000. Harga ini berdasarkan harga asal rumah (RM100,000) dan juga margin keuntungan sebanyak RM80,000. Encik Tufail akan membayar balik jumlah RM180,000 ini dalam tempoh 15 tahun (180 bulan) sebanyak RM1000 sebulan. Justeru itu, dalam tempoh 180 bulan tersebut Encik Tufail dikehendaki membayar harga RM1000 sebulan tanpa mengambil kira keadaan ekonomi dalam tempoh  pembiayaan 15 tahun tersebut. 

Walau bagaimanapun jika dalam tempoh 10 tahun(120 bulan), Encik Tufail sudah membayar RM120,000 dan beliau sudah bersedia untuk membayar sepenuhnya keseluruhan baki yang tinggal, persoalannya adakah Encik Tufail dikehendaki membayar sebanyak RM60,000? Dalam masalah ini, prinsip kewangan Islam membenarkan pihak yang memberikan pembiayaan untuk memberi rebat kepada pelanggan untuk mengurangkan jumlah yang harus dibayar balik.

Berdasarkan contoh di atas, Bank Mofaisib akan memberi rebat kepada Encik Tufail secara ibra’. Berdasarkan kaedah ibra’ (rebat) Encik Tufail diberi pelepasan hutang dan beliau tidak perlu membayar apa-apa lagi. Kaedah ini berbeza dengan Bank Islam Malaysia Berhad yang memberi rebat secara muqassah. Dalam kaedah muqassah sekiranya Bank Islam menganggap bahawa margin keuntungan yang munasabah selepas 10 tahun ialah RM50,000, muqassah yang diberi kepada Encik Tufail ialah sebanyak RM30,000, dikira seperti berikut:

Harga belian rumah 100,000
Margin keuntungan + 50,000
= 150,000

Jumlah yang telah dibayar balik 120,000
Jumlah yang perlu dibayar balik = 30,000

Baki jumlah mengikut perjanjian asal 60,000
Baki jumlah mengikut perkiraan baru 30,000
Muqassah = 30,000

---

Ibra' dan Muqassah

Muqassah ialah pemberian rebat oleh pihak bank kepada pelanggan dalam sesuatu kontak disebabkan oleh pelanggan ingin melangsaikan hutang pembiayaan dalam tempoh yang awal daripada kontrak perjanjian. Muqassah ini dapat dilihat dalam amalan pembiayaan kenderaan ataupun pembiayaan perumahan secara Islam oleh institusi perbankan Islam dengan pihak pelanggan.

Contoh 1:
Baihaqi ingin membeli rumah di Bandar Baru Bangi dengan harga RM360,000 daripada pemaju A. Dengan menggunakan kontrak Bai' Bithaman Ajil ataupun Murabahah, maka pihak bank islam akan membeli rumah tersebut daripada pemaju A dan menjualkanya kepada Baihaqi dengan harga tertangguh dalam tempoh tertentu. Andaikan Baihaqi membuat kontak Bai' Bithaman Ajil ataupun Murabahah dengan pihak bank selama 25 tahun dengan bayaran bulanan RM2000 sebulan dengan harga belian rumah daripada pihak bank berharga RM550,000. Setelah 5 tahun membayar kepada pihak bank ( RM2k x 60 bulan=RM120,000), Baihaqi ingin menjual rumah tersebut disebabkan ingin membeli rumah lain di tempat yang lebih strategik. Maka berasaskan kontrak Bai' Bithaman Ajil ataupun Murabahah tadi, pihak bank Islam akan memberikan Muqassah kepada Baihaqi kerana rumah tadi berjaya dijual di pasaran seterusnya berlaku early settlement daripada tempoh masa asal perjanjian. Maka Baihaqi hanya perlu membayar RM240,000 (RM360,000-RM120,00)sahaja berbanding harga belian asal rumah tersebut RM430,000 (RM550,000-RM120,000) dalam tempoh 23 tahun.

  Ibra' ditakrifkan sebagai pengguguran hak tuntutan seseorang ke atas sesuatu. Dalam konteks muamalah    kewangan, pengguguran yang dimaksudkan merujuk kepada pengguguran hak tuntutan seseorang ke atas sebahagian atau keseluruhan hutang yang merupakan tanggungan (zimmah) pihak lain (penghutang) yang hakikatnya perlu dilaksanakan terhadapnya.Hampir semua bank yang menawarkan produk-produk kewangan Islammengamalkan prinsip Ibra’ terutamanya dalam produk-produk yang mewujudkan elemen

       hutang seperti jual-beli tangguh (Bai` Bithaman Ajil), Murabahah, Bai` al-`inah, Bai` al-Tawarruq, 

        mm  Amalan Ibra’ dalam produk perbankan Islam, secara umumnya boleh dikategorikan dalam 

        dua : 1 apabila pelanggan melakukan pembayaran awal (early settlement); dan 2 apabila 

       berlakunya pemungkiran (default) pembayaran balik pihak pelanggan  terhadap tunggakan

       hutangnya     kepada pihak bank. Dalam kedua-dua keadaan ini, pihak bank selaku entiti yang

      mempunyai hak ke atas hutang tersebut selalunya akan melakukan Ibra’ iaitu 

       menggugurkan haktuntutannya ke atas sebahagian daripada hutang yang perlu dilangsaikan

      oleh pelanggan (penghutang).

Contoh Pengiraan

Maklumat Pembiayaan seperti berikut:

Jumlah Pembiayaan : RM100,000 (Harga Belian)

Tempoh Pembiayaan : 20 tahun

Keuntungan : 10% setahun

Keuntungan Tahunan : 10% x RM100,000 = RM10,000 setahun

Jumlah Keuntungan: RM10,000 x 20 tahun = RM200,000

Harga Jualan: RM300,000 (RM100,000 + RM200,000)

Jumlah Pembayaran Ansuran Tahunan= RM300,000/20 = RM15,000

Katakan pelanggan mungkir (default) pada tahun ke 10.

Rebet (Ibra’) = RM150,000 (Harga Jualan Tertunggak)– RM50,000

(Harga Belian Tertunggak) = RM100,000 (Nilai yang akan Direbatkan)

Jumlah Hutang Sebenar Yang Perlu Dibayar Pelanggan = RM150,000 (Hutang Tertunggak) – RM100,000 (Ibra’) = RM50,000

Ta'widh dan Gharamah

Setiap daripada kita mungkin pernah berurusan dengan pihak bank bagi pelbagai tujuan. Ada yang berurusan dengan pihak bank bagi tujuan pembiayaan peribadi, pembiayaan perumahan, pembiayaan kad kredit, pembiayaan perniagaan, pembiayaan kenderaan dan sebagainya lagi. Pembiayaan ini hanya disediakan oleh pihak bank kepada pelanggan. Dalam erti kata lain pendeposit yang menyimpan wang mereka dalam akaun simpanan, akaun semasa, akaun pelaburan yang berkonsepkan Shariah akan digunakan oleh pihak bank bagi memberi kemudahan pembiayaan kepada mereka yang memerlukan pembiayaan. Oleh itu dapatlah disimpulkan bahawa bank bertindak sebagai pembiaya dan pelanggan sebagai penerima pembiayaan. Hubungan antara bank dan pelanggan ini wujud disebabkan beberapa faktor seperti jual beli, pelaburan dan perkongsian.

BANK ------------------PELANGGAN
Pembiaya                Penerima pembiayaan

Hubungan ini juga mewujudkan kewajipan di kedua-dua pihak di mana pembiaya perlu memberikan pembiayaan kepada penerima pembiayaan (pelanggan) seperti mana dalam kontrak. Dalam pada itu, penerima pembiayaan berkewajipan membayar jumlah pembiayaan yang diterima dalam tempoh yang ditetapkan dan dipersetuji bersama. Jika bayaran tidak dibuat dalam tempoh yang ditetapkan, ini akan menjejaskan aktiviti kewangan pembiaya. 

Takrif Ta'widh dan Gharamah

Mesyuarat ke-30,  Majlis Penasihat Syariah BNM telah  memutuskan bahawa bayaran  ta`widh bagi (i) bayaran tertunggak dan (ii) kegagalan membuat bayaran  selepas tarikh matang, adalah dibenarkan. Bayaran ta`widh ini adalah  untuk pembiayaan  Islam yang berasaskan `uqud  mu`awadhat (kontrak-kontrak pertukaran) termasuk  sukuk yang diterbitkan  atas  asas kontrak pertukaran.

Ini membawa maksud sekiranya pelanggan yang menerima bantuan pembiayaan gagal membayar sejumlah bayaran yang telah dipersetujui semasa berkontrak, maka pihak bank boleh mengenakan Ta'widh (pampasan) ke atas pelanggan yang gagal memenuhi kewajipan untuk menjelaskan pembiayaa.

Ta'widh merujuk kepada bayaran  ganti   rugi yang  telah dipersetujui   oleh   pihak   berkontrak yang  layak   dituntut oleh pemiutang (pembiaya iaitu bank/pelabur) apabila penghutang (penerima biaya) gagal  atau   lewat melaksanakan  tanggungjawab  untuk membayar balik sesuatu hutang  yang  berkaitan.

 Kadar Ta'widh

1. Tidak membawa kepada pertikaian ke peringkat mahkamah

i)      Kemungkiran pembayaran sebelum tarikh matang

 Ta`widh  boleh   dikenakan   dan   tidak  boleh   melebihi  1% daripada  jumlah tertunggak dan tidak boleh dikompaunkan. Selain  itu,  gharamah   boleh  dikenakan   dan  gabungan  di antara   kadar  ta`widh  dan  gharamah  tidak  boleh  melebihi 10%  daripada  jumlah  tertunggak atau  sebagaimana  yang ditentukan oleh MPS dari semasa ke semasa.

(ii)    Kemungkiran pembayaran selepas tarikh matang

Ta`widh boleh dikenakan  dan tidak boleh melebihi daripada kadar semasa  semalaman pasaran  wang  antara  bank secara Islam  (prevailing  daily  overnight   Islamic Interbank  Money Market rate) ke atas baki tertunggak (modal tertunggak dan keuntungan terakru).  Selain itu, gharamah  boleh dikenakan dan gabungan di antara  kadar  ta`widh dan gharamah  tidak boleh  melebihi  10%  daripada  jumlah  tertunggak atau sebagaimana  yang  ditentukan  oleh  MPS dari  semasa   ke semasa

 2. Membawa kepada pertikaian ke peringkat mahkamah 

a)      Caj  pembayaran  lewat   bagi  hutang  penghakiman  boleh dikenakan  oleh mahkamah dari tarikh penghakiman dibuat sehingga  hutang penghakiman tersebut diselesaikan  pada kadar yang diperuntukkan oleh kaedah-kaedah mahkamah. Kaedah pelaksanaan caj pembayaran lewat ini mestilah berdasarkan mekanisme  ta`widh (ganti rugi) dan  gharamah (penalti);

b)   Ta`widh merujuk kepada  ganti rugi ke atas kerugian sebenar. Dalam mengambil  kira kesukaran  bagi menentukan jumlah kerugian sebenar  dan keperluan  kepada  penyelarasan dalam industri, MPS memutuskan bahawa kadar  kerugian  sebenar hendaklah berdasarkan keputusan  pihak  ketiga  iaitu  Bank Negara  Malaysia. Diputuskan  juga  bahawa kadar  kerugian sebenar  adalah  berdasarkan kadar  semalaman antara  bank secara  Islam (daily overnight  Islamic Interbank  rate), seperti yang  dipaparkan dalam  laman  sesawang Islamic Interbank Money  Market  (IIMM) ditetapkan pada tarikh penghakiman dibuat  dan dikira secara bulanan berasaskan kaedah  baki harian (daily rest basis);

(c)      Gharamah merujuk  kepada  penalti  yang dikenakan  sebagai langkah pencegahan bagi kelewatan pembayaran oleh penghutang. Dalam konteks  ini, gharamah  merujuk  kepada perbezaan  di  antara   jumlah   caj  pembayaran  lewat   dan ta`widh,  iaitu  lebihan  sekiranya  ta`widh  kurang   daripada jumlah caj pembayaran lewat.  Caj pembayaran lewat adalah ditentukan oleh kaedah-kaedah mahkamah.

(d)    Jumlah caj pembayaran lewat ke atas  hutang penghakiman tidak boleh dikompaun;

(e)     Pemiutang   penghakiman  hanya  berhak   menerima   jumlah ta`widh sahaja. Sekiranya jumlah ta`widh menyamai atau melebihi jumlah caj pembayaran lewat,  keseluruhan jumlah caj pembayaran lewat tersebut boleh diambil oleh pemiutang penghakiman. Sebaliknya, jika jumlah caj pembayaran lewat melebihi jumlah ta`widh, lebihan  tersebut (gharamah) perlu disalurkan kepada  badan  kebajikan;  

f)      Jumlah  caj pembayaran lewat  tidak  boleh  melebihi  jumlah pokok yang tertunggak; 

(g)      Pengiraan  caj pembayaran lewat bagi hutang penghakiman adalah dikenakan  ke atas jumlah asas penghakiman. Jumlah asas  penghakiman adalah  jumlah  pokok  yang  tertunggak (tertakluk  kepada  ibra’ sekiranya terpakai)  dan  tidak merangkumi caj pembayaran lewat  sebelum  penghakiman dan kos-kos lain

Berkenaan pengurusan gharamah, MPS mengambil pendirian untuk memberikan  mandat kepada Jawatankuasa Syariah/Penasihat Syariah bagi menentukan badan-badan kebajikan yang sesuai untuk menerima gharamah termasuk baitulmal. Penyaluran  gharamah tersebut perlu dilaksanakan oleh bank, tanpa mengambil kira sama ada bank tersebut melibatkan institusi di bawah kawal selia Suruhanjaya Sekuriti Malaysia atau tidak. Pemiutang penghakiman hendaklah memastikan bahawa sebarang penyaluran gharamah kepada badan kebajikan tidak menghasilkan sebarang manfaat kepada  pemiutang penghakiman tersebut.


Konsep Ta'widh dan Gharamah  

Contoh Pengiraan

Late payment charges (before maturity date) 

Product name BBA Home Financing-i (Retail)

Bank’s principal RM100,000

Bank’s selling price RM158,520

Monthly instalment RM1,321

Payment due date 4th of the month

Financing profit rate  10%p.a.

Late payment charge (C) 14 C e.g. AFR

Ta'widh (compensation) (T) 15 T= 1% (before maturity date) Gharamah (penalty) (G) G = {C-T}

Formula for combined late payment charge on overdue instalment(s) is as follows:

      

 Overdue instalment(s) X Combined rate16 X No. of Overdue day(s)

                                                                                             365 

Example computation of combined late payment charge for the month of April 2016:

        RM1,321  X  9.50%  X  30/365        =     RM10.31       

                        

Formula for ta’widh on overdue instalment(s) is as follows:

        Overdue instalment(s) X Ta’widh rate17 X No. of Overdue day(s)/365

Example of computation of ta’widh for the month of April 2016:

        RM1,321  X  1.00%  X  30/365        =     RM1.09 

   
Perbezaan Ta'widh, Gharamah dan Penalti Konvensional